在编制企业财务报告中的现金流量表时，可视为现金和现金等价物的有

在编制企业财务报告中的现金流量表时，可视为现金和现金等价物的有

A.可随时用于支付的其他货币资金

B可转换定期存单

C银行承兑汇票

D企业短期购入的可流通的股票

E三个月到期的国库券

【答案】ABCE

【解析】作为现金等价物的短期投资必须同满足以下四个条件：（1）期限短；（2）流动性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险小。

因此，通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转定期存单、银行本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业短期购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。