2016一建经济重点：技术方案现金流量表

一、技术方案现金流量表
 
　　技术方案现金流量表主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
 
　　1.投资现金流量表
 
　　投资现金流量表以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。
 
　　2.资本金现金流量表
 
　　资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
 
　　3.投资各方现金流量表
 
　　投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。
 
　　4.财务计划现金流量表
 
　　财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
 
　　二、技术方案现金流量表的构成要素
 
　　1.营业收入
 
　　营业收入分为营业收入和补贴性收入。营业收入是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入；按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。
 
　　2.投资
 
　　技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
 
　　流动资金是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。
 
　　以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%.
 
　　3.经营成本
 
　　总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用
 
　　经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
 
　　经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
 
　　4.税金
 
　　技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等，有些行业还包括土地增值税。